财经观察：五险一金拖累毕业生起薪

应届毕业生啃老的循环命题

由赶集网和北京大学发布的一份名为《90后毕业生饭碗报告》的调查显示，今年应届毕业生平均起薪每月2443元，并且有超过三分之一过着“啃老”生活。这份报告数据采集方法一是分析网站本身数据，二是在3.5万份线问卷的调查，所以起薪应该是在缴纳五险一金和税后的到手现金。

此数据获得网上大部分应届毕业生的认同：2000多元的工资在二线省市级城市，除去房租、吃饭、交通、通讯等刚性支出，连谈恋爱等娱乐花费都很吃力。报告的数据显示，有40%的毕业生月光，34%的毕业生每月接受父母500元~1000元以上不等的资助。在这样的就业现实下，接近50%的毕业生愿意去体制内工作。

有评论认为，应届生起薪低是市场的选择，毕业生供过于求导致了大学生学历贬值。这个理由能解释所有“新手”入行待遇较低原因，是一种纵向的观点。但从横向来看，大学生起薪普遍都很低，直接原因就是社保和公积金，也即五险一金的负担过重。

我国目前社保费大约在缴费工资的40%左右，公积金在10%~24%左右甚至更高，二者相加为50%~64%。其中社保单位缴纳约为30%，个人部分约为10%。如果以应届生起薪2443元分析，缴纳五险一金前，单位的人力成本为4447元~3880元。(2443÷(1-10%-12%)*(1+30%+12%)=4447、2443÷(1-10%-5%)*(1+30%+5%)=3880)。

如果正向计算，单位为招聘来的应届毕业生预算的人力成本为4447元~3880元，在缴纳了40%的社保和10%~24%的公积金后，应届生到手只能拿到2443元。

在社保中，养老保险是很大一块，占到缴纳工资的28%，其用途主要是为退休人员发放养老金。我国目前的养老金模式为现收现付，从数据来看，企业职工基本养老保险赡养比已高达3:1，即3个在职职工养1个退休人员。

但是，应届毕业生在缴纳五险一金后，到手工资难以覆盖生活成本，还需要“啃老”。在某种程度上，退休人员的一部分养老金又通过种种渠道反哺给了年轻人，这就构成了应届毕业生啃老的循环命题。

就业者五险一金负担过重

2012年，人社部社保中心负责人曾针对中国社会保险费率问题答记者问时指出，经有关方面对世界上173个国家和地区社会保险费率统计，目前中国单位和个人缴纳五项社会保险费率之和为40%左右，在列出统计数据的国家和地区中居第13位，这意味着中国社会保险费率超过了所统计的世界上160多个国家。

根据人社部的披露的数据，现行的基本养老保险费率，单位一般为20%左右，职工个人为8%，城镇个体工商户和灵活就业人员为20%;基本医疗保险费率，单位为6%左右，职工个人为2%，以灵活就业人员身份参保的，费率原则上按照当地企业和职工个人费率之和确定;失业保险费率单位为2%，职工1%，农民工参保个人不缴费;工伤保险单位费率在0.5-2%之间;生育保险单位费率不超过工资总额的1%。

以上所有社保费加起来，将占到职工缴费工资的40.5%~42%左右，其中，单位缴费31%左右，个人缴费10%左右。数据显示，中国五项社会保险费率中，主要是养老保险费率偏高。而除去养老保险外其他四项社会保险费率之和在12%左右，在所知各国中居第34位，也属于较高水平。

养老保险，虽然有“保险”二字，但从保险的本质意义来说，和保险无关，个人想要在退休后有一定收入保障，需要靠个人数十年的积累，取得储蓄、投资、分红、社会养老金等多种收入来源，但中国的养老保险有不同于其他发达国家的地方。

由于过去历史遗留问题，大多数50、60年代的国企工人没有或者很少有积累，大锅饭铁饭碗打破后，单位不包养老，财政包袱沉重。所以需要靠收取年轻人的养老保险金，支付退休人员的养老金。

但是，将这种历史遗留包袱加在年轻人身上似乎不妥，并且养老保险的资金来源尚有多种选择。以国有资本为例，根据财政部的数据，2013年全国国企净资产37万亿，全年利润1.9万亿元，上交税费3.8万亿元，而2013年全国城镇职工基本养老保险基金支出为1.8万亿，国有资本完全具有覆盖能力。

而对于住房公积金，财经观察1203期《住房公积金制度无存在必要》做了比较详细的分析。住房公积金的本质是个人薪资，政府强制储蓄没有必要，在管理过程中还经常发生贪污等漏损情况，个人提取也难度很高。应该采用住房补贴方式代替住房公积金，把个人劳动所得发到就业者手中。

回归真正的社会保险理念：费改税

五险一金的拥护者通常认为，社会保障制度作用不可忽视，如养老、医疗、工伤等。但实际上，社会保障也有一个度，并且很多保险功能也可以通过商业保险提供。如果社保费过高达到40%，再加上住房公积金10%~24%，则成为就业者的负担，尤其是对刚刚进入社会的年轻就业者。

社会保险的目的是为全社会提供安全网，让社会上最不幸的人也能有饭吃，有衣穿，有病治，不至于跌破最低限度。在这种真正的社会“保险”理念下，我们每个人都应该缴纳保险金，因为我们每个人都可能成为那个最不幸的人。这个保险金，不应该是目前各地执行政策五花八门的社会保险费，而应该是统一的社会保险税。

社会保险税在全球大多数国家都收取。在美国，社会保险税又被称养老、遗嘱和残障保险(Old-Age, Survivors, and Disability Insurance,OASDI)，也有称为联邦公共养老金。社会保险税收取后直接进入相应的社会保险信托基金，税率为12.4%，为居民提供最基本的生活保障。据统计，2006年65岁以上的美国老人中有90%的人领取社保福利，占他们全部收入的41%。

美国社保税由个人和雇主各负担一半即6.2%，但如年收入超过11.7万美元则不再收取。可以看出，美国的社会保险税实质是一种工薪税。在2011和2012年OASDI税率还有下调，雇主交纳6.2%，个人交纳4%，共计10.2%。

除了美国，其他国家如英国、挪威、韩国等，还设置了社会保险税的起征点和累进税率。比如英国，年收入低于7755英镑的个人缴税者免税，年收入在7755~41450之间税率为9%，超过部分征收2%。

除了基本的社会保险保障，商业保险更应该成为主力。对应届毕业生等年轻就业者而言，由于收入较低积累较少，一旦失去劳动能力将导致失去收入来源，所以最需要的是医疗、健康、意外险等寿险。就医疗保险而言，社保体系的基本医疗保险只能提供基本保障，有条件还应有意识购买更全面的商业保险。而能够免税的商业养老保险，在2015年也将试点。

结语：五险一金应该改革，社保应该费改税，住房公积金应该直接转为个人收入。除此以外，社会保险只能保障基本，就业者应培养商业保险意识。