2020年度

个税综合所得将开始“多退少补”

国家税务总局发布公告

规定相关纳税人

需要在2021年3月1日至6月30日

办理2020年度个税综合所得汇算清缴

哪些人需要办？具体怎么办？

详见下文

01如何判断自己是否需要汇算清缴？

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

1已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

 

①2020年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税；

②年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴高于综合所得年适用税率；

③预缴税款时，未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以及未享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

2综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的

取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已缴纳税款小于年度应纳税额等情形。

 

简单来说，凡是涉及退税或者补税（除个别豁免情况外），都需要进行汇算清缴。

 

豁免情况有三种：

1）你放弃退税，可以不汇算。

2）年收入不超过12万，不管需要补多少税，都不用汇算。

3）补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算。

 

注以上指的是居民个人，非居民个人不需要进行汇算清缴。

 

下列在2020年度发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

2）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

3）纳税人符合条件的捐赠支出。

 

02年度汇算的内容有哪些？

计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

 

个人所得税税率表

（综合所得适用）

03如何在个税APP上完成汇算清缴？

首先，在手机应用商店下载安装“个人所得税”APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

一、根据自己的实际情况，选择申报方式：

 

1、简易申报：适合2020年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）

 

2、标准申报：2020年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）

＋

注意

居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。

 

二、具体申报操作流程（标准申报）

 

由于简易申报面向人群很窄，且操作很简单，就不赘述了。以下是标准申报操作流程：

 

1、进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

2、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。

 

确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。

 

系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。

 

至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。

这个地方有几个重要的地方需要注意：

 

（1）在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

 

注：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

（2）汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。

（3）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。

 

（4）如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。

 

（5）如果2020年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。

 

三、缴纳税款或申请退税

 

（1）若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。

 

（2）若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。

＋

注意

需要在2021年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。

 

（3）若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。

如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

＋

提醒

如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

 

四、更正与作废

 

你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

举例说明

 

12020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

例：某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

22020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

例：某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

例：某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

4纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

例：某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

最后

纳税人因申报信息填写错误

造成年度汇算多退或少缴税款的

纳税人主动或经税务机关提醒后

及时改正的

税务机关可以按照“首违不罚”原则

免予处罚